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La gestión de la tesorería: En qué consiste y cómo debe abordarse by Nuria Soriano, Francisco López Martínez

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5. La gestión de la posición de tesorería

Cómo mantenerla y optimizarla

El cash management aboga por minimizar las inversiones en capital circulante (entre las que se encuentra la inversión en liquidez ociosa).

Históricamente, la posición de liquidez se ha mantenido en cuentas bancarias a la vista (dejemos aparte la caja, como poco apreciable). Esa liquidez se ha venido controlando por anotaciones contables, más o menos puntuales, y tratando de regularla con el recurso al descuento de efectos, según se acercaban los pagos previstos.

Siempre se ha tendido a mantener saldos «sobrados» para evitar «quedar en descubierto», lo que significa el peligro de impagar un cheque una letra, que podían acarrear una acción ejecutiva, aparte del desprestigio ...

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