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La gestión de la tesorería: En qué consiste y cómo debe abordarse by Nuria Soriano, Francisco López Martínez

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6. La financiación del capital de trabajo

Proceso de financiación a corto

Cuando el tesorero, prácticamente cada día, e incluso puede que más de una vez al día, ha construido su posición en valor, global y banco a banco, y ha actualizado su sistema de previsiones y presupuestos, se encuentra con que a lo largo de su horizonte de previsión (de hoy a un año), y por un determinado importe (tan acertado como lo sea la previsión), tiene déficits que cubrir o excedentes que invertir.

Vamos a dedicarnos en este capítulo a hablar de los déficits, y en el próximo de los excedentes.

Ante todo digamos que los déficits que localiza y maneja el tesorero son (deben ser) déficits «de maniobra», consecuencia de desajustes de circulante; no déficits «patrimoniales», ...

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